关于借款合同印花税的计算问题

发表于 2008-10-05

问：公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税？谢谢！　　答：您好，关键是合同怎么签订的，如果是签订的流动资金周转性借款合同（一般是企业与银行，企业与企业之间较少），国家税务局《关于对借款合同贴花问题的具体规定》（[88]国税地字第030号）的规定，借款双方签...

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材料报废应向税务部门提供哪些资料

发表于 2008-10-05

　内容：我公司近期对仓库材料进行清理，发现有400多个品种元器件已淘汰，金额达9万多元。请问我公司决定对上述材料进行报废处理，需向税务部门办理哪些手续、企业需提供哪些资料？　　回复内容：你可参看国家税务总局13号令《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第三十五、四十条规定，把（1）《企业所得税税前扣除确认审批表》、《固定资产盘亏（盘盈）、报废损失税前扣除分项明细表》或《流动资产盘亏（盘盈）、报废损失税前扣除分项明细表》或《坏账损失...

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在建工程中产生的收入如何交税

发表于 2008-10-03

　问：老师您好，我们是一家煤炭生产企业，在挖巷道的过程中会有零星的煤炭产品出来，我们将这部分产品销售后取得的收入，能否直接抵减我们的在建工程成本，如果不能，需要缴纳什么税种？非常感谢！　　答：您好，冲在建工程成本的一般是试运行收入，对于您所述的情况，应该作其他业务收入，成本计入其他业务成本，销售煤炭就是销售货物，是征收增值税的，税率为13%，同时还涉及到资源税等。

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总分公司不在同市的如何缴纳企业所得税

发表于 2008-09-04

咨询：税官你好：我公司总公司企业所得税是报到地税，但分公司企业所得税是报到国税的；总公司与分公司是同省不同市，请问企业所得税要怎么交？也要合并汇总后再交吗？　　答复内容：根据国税发〔2008〕28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》：居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所，由总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额；总机构、分支机构应按本...

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《税法》冲刺阶段综合题解题思路及复习提示

发表于 2008-08-29

典型例题：某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立，为增值税一般纳税人。　　2008年度有关经营情况如下：　　（1）2008年12月购进一台安全生产专用设备，其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。　　（2）全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。　　（3）与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付...

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上下班交通补贴是否在应付福利费中列支

发表于 2008-08-29

问：企业发给职工的上下班交通补贴是否在应付福利费中列支？是否要交个税？如果企业利用自备车辆为职工提供上下班交通服务所发生的汽油费、修理费等支出是否也在应付福利费中列支？如果企业租用外单位的车辆为职工提供上下班服务所发生的租赁费是否也应在应付福利费中列支？　　答：（１）《企业会计准则第9号――职工薪酬（2006）》第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：　　（一）职工工资、奖...

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集团公司收取子公司管理费如何处理

发表于 2008-08-29

问：集团公司收取子公司管理费，是否开具发票，缴纳什么税种，税率是多少？会计上应如何处理呢？子公司在所得税前应如何抵扣，是否需要报税务局批准？　　答：您好，这是需要征收营业税，税率为5%，是按服务业征税的。会计上可作为其他业务收入，子公司作为管理费用。不需要批税务机关批准，是可以税前扣除。企业所得税释义中提到，对属于不同独立法人的母子公司之间，确实发生提供管理服务的管理费，应按照独立企业之间公平交易原则确定管理服务的价格，作为企业正常...

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省外办事处销售业务如何做销售收入处理

发表于 2008-08-29

　问：在省外设立办事处，设立仓库，发货业务和销售合同的签定都在外地办事处，但回款是回到省内公司，请问这种情况可否直接由省内的公司做销售收入处理？还需要将货卖给外地的办事处,外地的办事处再做一遍销售收入处理吗？　　答：根据《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发[1998]137号）的规定，受货机构发生向购货方开具发票或向购货方收取货款行为之一要视同销售征收增值税，必须有一个总机构向分支机构移送货物的...

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中华人民共和国企业所得税法实施条例

发表于 2008-08-03

中华人民共和国国务院令第512号　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　总　理　温家宝　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年十二月六日中华人民共和国企业所得税法实施条例第一章　总　　则　　第一条　根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企...

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与外单位一起捐款如何税前扣除

发表于 2008-07-25

问：“我单位员工对四川地震灾区的个人捐款，与外省市相关企业的员工个人捐款一起捐给了外省市的红十字会，开具的发票抬头不是我单位的名称。请问，我公司员工的捐款能否在个人所得税税前扣除？”近日，北京市地税局12366纳税服务热线接到某企业的咨询电话。　　答：外单位帮助该单位员工捐给外省市红十字会的捐款，应凭外省市红十字会开具的捐赠统一专用票据，并附该单位员工个人捐款的明细单，在计算个人所得税时作相应扣除。

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